Los usuarios españoles de bitcoin (BTC) y criptomonedas con tenencias de dinero fiduciario en una divisa están obligados a declarar todos los fondos a la Agencia Tributaria, ya que estos activos también están sujetos a regulación.
Por lo que aclarar el despacho de abogados español ATH21, que contestada a una consulta vinculante sobre la declaración de tenencias de dinero fiduciario (en este caso euros) que se transfieren desde cuentas bancarias y otros medios tradicionales a un intercambio de criptomonedas.
Tenencias de euros en divisas, según un bufete de abogados debe declararse bajo el modelo 720que está vigente desde 2012 y tiene como objetivo la información sobre bienes y derechos que se encuentran fuera del territorio español.
La firma aclaró que las casas de cambio, entre las que destacan Binance, Coinbase, Kraken y otras empresas; Requieren una “provisión de dinero fiduciario” con la que reconocen los depósitos que los usuarios realizan en las cuentas bancarias de los exchanges. Fondos con los que se suelen adquirir, es decir, criptomonedas.
El envío de fondos a las bolsas se puede realizar mediante transferencias bancarias o mediante tarjeta de crédito o débito, señala ATH21. Agregar que estas cuentas funcionen como una “cuenta instrumental” para la posterior adquisición de criptoactivos.
“Es decir, la cuenta bancaria desde la que un usuario realiza un depósito en dinero fiduciario en un exchange se asimila a una ‘cuenta instrumental’, la cual está regulada, pero para entidades bancarias o financieras. Un concepto donde no entran los intercambios”, explicó el despacho de abogados.
En ese orden de ideas, ATH21 señala que esta cuenta instrumental se ubica en el extranjero si opera con entidades financieras del exterior. Si así fuera, el contribuyente español está obligado a cumplir con la declaración informativa del modelo 720.
Aunque la afirmación sólo se aplica si la cantidad de dinero fiduciario que se opera en el intercambio es superior a 50.000 euros. Y solo se solicita la identificación de la cuenta que se mantiene en el intercambio, así como la información del proveedor del servicio de que se trate “sin obligación alguna de identificar a los bancos extranjeros”, afirma ATH21.
El modelo 720 “no se parece a nada”
Hecha la aclaración, la abogada española Cristina Carrascosa, que forma parte de ATH21 y se identifica como bitcoiner, cuestionó el procedimiento para la declaración informativa de tenencias de dinero fiduciario en las divisas que operan en España.
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A juicio de Carrascosa, el 720, que se aplica a esta declaración concreta, “No importa en absoluto”.
Las declaraciones informativas ante las autoridades fiscales de España sobre las tenencias de criptomonedas y dinero fiduciario en las bolsas de criptoactivos Son parte de las medidas regulatorias que viene tomando el país ibérico sobre el ecosistema de criptoactivos.
Desde hace un par de años se habla de modelos de declaración, siendo uno de los mecanismos de gobierno para realizar un seguimiento de los grandes inversores en criptomonedas en España.
Aunque existen excepciones para quienes utilizan la autocustodia. Recientemente, la abogada Cristina Carrascosa aclaró que los inversores que ejerzan la custodia de sus bitcoins y otros activos virtuales en España Estarán exentos de declarar sus explotaciones bajo el modelo 721que entrará en vigor el próximo año.