Aunque Bitcoin nació como un forma de “efectivo electrónico” privado y no controlado por empresas y gobiernosLas monedas digitales están siendo reguladas en varios países y tributan como cualquier otro activo.

De hecho, la Reforma Tributaria de 2017 menciona por primera vez estos instrumentos y los coloca bajo la competencia de la Iimpuesto sobre la renta, que afecta tanto a empresas como a particulares. Pero también hay otros impuestos nacionales y provinciales a pagar por quienes atesoran o intercambian activos digitales.

Tenencia de criptomonedas: ¿qué impuestos pagan en Argentina?

Antes de la consulta de iProUPMaría Inés Brandt, del estudio Marval, O’Farrell & Marval, enumera las impuestos que recibe la AFIP por la tenencia de criptomonedas.

1. Impuesto sobre la Renta

“Las personas residentes en Argentina no deben pagar impuestos por la mera tenencia de criptomonedas. En consecuencia, son solo renta gravada en el momento de su venta“, dice el experto.

En cambio, para el empresas residentes en el paísLa situación es más compleja, ya que hay dos interpretaciones:

• Sólo se genera una ganancia en el caso de venta.
• El activo debe ser revaluado al final de cada ejercicio fiscal, a fin de que se generen rentas imponibles derivadas de la mera propiedad.

2. Impuesto sobre Bienes Personales

una opinión de AFIP interpretó que las criptomonedas son un activo financiero. Por lo tanto, están afectados por este impuesto. Esto modificó el criterio adoptado en 2019, por el cual había considerado a las criptomonedas como “activos intangibles” y, por tanto, exentos.

Al asimilar las monedas digitales a un valor, la base imponible será determinada por el última cotización o valor de mercado al 31 de diciembre de cada año, si operan en bolsas o mercados de valores. En caso contrario, se pagará sobre su costo incrementado por el monto de los intereses, actualizaciones y diferencias de cambio que se hubieran devengado en dicha fecha.

Sobre la tarifa aplicablees una pregunta que podría dar lugar a diferentes interpretaciones:

• Si se considera que las criptomonedas están ubicadas en Argentina, pueden variar entre 0,5% y 1,75%
• Si estuvieran ubicados en el extranjero, se podrían aplicar tasas incrementadas del 0,7% al 2,25%
• En el caso de sujetos sociales, este impuesto es pagado por la sociedad, al 0,5% del valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de cada año.

Venta de criptomonedas: qué impuestos pagan en Argentina

brandt explica como sigue el camino que está gravado por impuestos la venta de criptomonedas:

• “Las personas físicas residentes en Argentina deben pagar impuestos beneficios por los ingresos derivados de la venta de criptomonedas (ya sea de fuente argentina o extranjera) a una tasa del 15%“.
• “El la ganancia bruta se obtendrá deduciendo del precio de venta el costo de adquisición“
• “Cuando los beneficios de ambas fuentes se obtengan por sociedades residentes en argentinaserá gravado en tasa progresiva del 25% al ​​35%dependiendo de cada sujeto, más un 7% antes de una posible distribución de dividendos”

advierte que “si las criptomonedas se revaluaron a finales del año anterior, el coste computable será el valor fiscal en el inventario iniciales decir, última cotización en el año anterior”.

¿Cuáles son las dificultades para pagar impuestos por las criptomonedas?

Andrés Burecovics, director de B&P Consulting, señala a iProUP: “Un consenso básico debería ser: si gana dinero en criptomonedas, debería pagar impuestos sobre esa ganancia”. Pero, a su vez, plantea otra pregunta: “Si ganar criptomonedas en el extranjero¿deben pesificarse como cualquier otra exportación?“.

Según Burecovics, “aquí no hay demasiadas certezas y el debate es extenso, pues una cosa es recibir un pago nativo en moneda digital y otra recibirlo en dólareseuros o la moneda fiduciaria que sea y luego transfórmelo a cripto a través de un intermediario. En este último caso, no veo áreas grises. Si se origina en monedas fiduciarias de las arcas del pagador, el pago es fiduciario”.

La tenencia de criptomonedas paga Ganancias en caso de ganancia por su venta y Bienes Personales por su tenencia

“Tomar una posición pragmática implica darse cuenta de que, ante mayor debate o incertidumbre, mayor discrecionalidad. Por lo tanto, hay que buscar estrategias para estar al 100% en cumplimientoasumiendo que el Estado interpretará la regla de la manera menos conveniente para el contribuyente”, aclara.

Criptomonedas: cómo afecta el impuesto al comercio electrónico

Germán Nlhoul, del estudio Criptocontador, señala a iProUP eso “siguiendo el nuevo retención de impuestos sobre Ingresos brutosaplicable a operaciones digitales o de comercio electrónicosurge la pregunta sobre el alcance sobre la venta de criptomonedasmás concretamente el comercio P2P de los mismos”.

en el modo de igual a igual o P2P, dos personas intercambian pesos argentinos por criptomonedas a través de una plataforma, como Binance o Paxful.

“Aquí se darían los tres requisitos para que la operación deba pagar el impuesto sobre los ingresos brutos“, dice Nlhoul y los desglosa:

• La operación se realiza desde suelo argentino (comprador y vendedor están en el país)
• Esta actividad se realiza periódicamente.
• Se genera un beneficio o utilidad

“Desde el punto de vista del encuadre, la operación a través del comercio P2P debe estar dentro del alcance del acuerdo multilateral en caso de que el comprador y el vendedor estén en diferentes provincias”, asegura.

Además, destaca que “el nuevo régimen obligaría a estos contribuyentes a registrarse en el impuesto de la Comisión de Arbitraje por el mero hecho de haber realizado una sola operaciónEl experto enfatiza Dos problemas:

• “Dado que no hay obligación de emitir facturas para este tipo de operaciones, ¿cómo detectará el vendedor la dirección de la contraparte?”.
• “En el caso de conocer tu residencia, actualmente son pocas las provincias que han legislado el Impuesto a la Renta Bruta en las operaciones con criptomonedas”

Además de los impuestos de la AFIP, las provincias aplican Ingresos Brutos a las operaciones

Estas provincias establecieron en todos los casos un base imponible sobre el neto de las ventas y compras. En este caso, se pregunta si “esto significaría que la operación con usuarios de otras provincias distintas a las que gravan las criptomonedas, por ejemplo, Buenos Aires, debe tributar el 100% de las ventas“.

“Si es así, prácticamente esto haría desaparecer la operación de arbitraje ya que prácticamente no habría rentabilidad”, advierte Nlhoul. Ante estas situaciones, “son necesarias aclaraciones sobre la aplicación de los impuestos sobre este actividad que cada vez suma más seguidores“, cierra el experto.